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  3. 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务。 (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3．2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务。 (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3．2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含

admin2022-04-14  13
问题 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务。
    (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3．2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含增值税平均销售价格为2万元／吨，不含增值税最高销售价格为2．5万元／吨。
    (2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1．5万元／吨，门市部对外不含增值税售价为3万元／吨。
    (3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1．28万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2．75万元／吨。
    (其他相关资料：白酒消费税税率为20％加0．5元／500克，粮食白酒成本利润率为10％)
    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的消费税额。
选项
答案业务(2)应缴纳的消费税=3×50×20％+50×2 000×0．5÷10 000=35(万元)。 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
解析
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