首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司经董事会和股东大会批准,于2013年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资2013年年初面余额为4500万元,其中,成本为4000万元。损益调整为500万元,未发生减值
甲公司经董事会和股东大会批准,于2013年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资2013年年初面余额为4500万元,其中,成本为4000万元。损益调整为500万元,未发生减值
admin
2013-11-10
29
问题
甲公司经董事会和股东大会批准,于2013年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资2013年年初面余额为4500万元,其中,成本为4000万元。损益调整为500万元,未发生减值。变更日该投资的计税基础为其成本4000万元。(2)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本计量模式变更为公允价值计量模式。该办公楼2013年年初账面余额为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面余额相同。(3)将全部短期投资重分类为交易性金融资产,其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值。该短期投资2013年年初账面价值为500万元,公允价值为600万元。变更日该交易性金融资产的计税基础为500万元。(4)管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年,折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同),按8年及双倍余额递减法计提折旧时2013年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。(5)发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2013年年初账面余额为2000万元,未发生存货跌价损失。(6)用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2013年年初账面余额为7000万元。原每年摊销700万元(与税法规定相同).累计摊销额为2100万元,未发生减值;按产量法摊销,2013年摊销800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。(7)研究开发费用的处理由直接计入当期损益改为符合条件的资本化。2013年发生符合资本化条件的开发费用为1200万元。税法规定,资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的150%。(8)所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法。上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法。不存在追溯调整不切实可行的情况;甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异,适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会发生变化。要求:
根据资料(7),开发费用是否确认递延所得税资产,若确认递延所得税资产,计算其发生额。
选项
答案
20×8年度资本化开发费用虽然账面价值小于计税基础,存在可抵扣暂时性差异。但不符合确认递延所得税资产的条件,不确认递延所得税资产。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/T0HoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列有关金融工具的定义正确的有()。
以直线制为基础,并在各级行政领导之下设置相应的职能部门的组织形式是()。
以实际价值低于名义价值为特征的货币是指()。
营销观念的核心思想是为实现企业的()服务。
编制资产负债表的作用有( )。
关于社会经济制度的说法,正确的有()。
剩余价值()。
按照允许扣税的范围,我国目前采用的增值税是()。
A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制制度建设,聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属B、C、D、E4个全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题:(1)B公司对外投资决策失控。经查,该项投资发生于
某企业2008年主营业务收入6700万元,主营业务成本3000万元,增值税1139万元,营业税金及附加25万元,销售费用350万元(含广告费及业务宣传费200万元),管理费用600万元(含业务招待费120万元,办公室房租48万元,存货跌价准备5万元)
随机试题
下列不属于《中华人民共和国药品管理法》所规定的药品的是
痰热阻闭心窍之神昏、口噤等症,当选用
男,16岁,发热4天伴纳差2天急诊。检查:血压114/70mmHg,左脚趾甲沟部红肿破溃。血白细胞计数为20×109/L,中性粒细胞为89%。左脚趾经切开引流处理后应给予
A.BPB.USPC.ChPD.EPE.LP英国药典的缩写是
某新建项目需进口一台设备,进口设备的离岸价为100万美元,到岸价为106万美元,国内运杂费为40万元人民币,贸易费用为20万元人民币,外汇牌价为1美元=8.28元人民币,影子汇率换算系数为1.08。该进口设备的影子价格为()万元。
具有防振要求的高层建筑管道应加设()。
【2017下】通过复习导入新课时,杨老师发现学生对相关知识掌握不牢固,于是针对性地进行了补充讲解。这一教学过程具有()。
某乡政府应本县人民政府的要求,行文汇报本乡大棚蔬菜产业发展情况,应选择的公文文种为()。
A、 B、 C、 D、 D第一组图的封闭图形内部均有两条直线(或曲线),第二组图封闭图形内部均有三条直线(或曲线),所以排除B项;且第一组图中一、二图内部为直线,第三图为曲线,所以排除A;C选项的小正方形不是
eBay[A]eBayisaglobalphenomenon—theworld’slargestgaragesale,onlineshoppingcenter,cardealerandauctionsitewith1
最新回复
(
0
)