审计人员对某公司存货的内部控制制度进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制制度的设计部门及各控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求：用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出至少10个“问题”。

admin2021-09-07 35

问题审计人员对某公司存货的内部控制制度进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制制度的设计部门及各控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求：用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出至少10个“问题”。

选项

答案审计人员对存货内部控制制度提出的调查“问题”如下：(1)存货入库是否有严格的验收制度。(2)存货的库存量是否合理。(3)仓库保管员的责任是否明确。(4)存货是否实行永续盘存制度。(5)仓库保管员的明细账卡与业务部门或会计部门的存货账簿有否勾稽制约关系。(6)存货发出有无审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格。(7)存货中的材料有无实行限额领料制度，领料中是否存在突破限额的现象，有关审批手续是否齐全。(8)发料与发货的依据是否齐全，退料及进库的处理是否合规。(9)存货是否进行定期或不定期的盘存，账实差异的处理是否合理。盘存的组织是否产生自动控制作用。(10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责。(11)有无经常性的检查和监督。

解析

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