某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家

admin2016-01-29 29

问题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有( )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按490万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为500．31万元
D、商场当月应纳增值税税额为49．69万元
E、商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票

答案C，D

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。
  商场的销项税额=420+1000×13％=550(万元)
  应抵扣的进项税额=420-247÷(1+17％)×17％+1000×13％-120÷(1+13％)×13％=500．31(万元)
  该业务应纳增值税=550-500．31=49．69(万元)
  按规定，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

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根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。

中国公民李某承包经营某企业，承包后未改变工商登记。2016年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每年取得固定收入80000元，分12个月平均支付。2016年度李某应缴纳个人所得税()元。

根据规定，对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在()内分次贴足印花。

按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有()。

依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于企业内部处置资产，不需要确认所得税收入的有()。

下列税率中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有(　　)。

根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有()。

以下属于财产转让所得的项目有(　　)。

纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有(　　)。

税收保全措施的内容包括(　　)。

不属于生育保险期间的是()

患者张某，35岁，白带增多半年，近来出现性交后出血，妇科检查可见宫颈糜烂面明显凹凸不平，约占整个宫颈面积的1／2，附件未见异常。为排除宫颈癌，首选的检查项目是

利用活动颚板相对于固定颚板的往复摆动对石块进行破碎的破碎机是()。

某工程建设联合有限公司与某旅游股份有限公司签订了房屋买卖合同，该合同的法律特征主要体现在()。

基于网络的信息处理平台由数据处理设备、数据通讯设备及______等一系列硬件和软件构成。

按照原招标文件报一价，然后提出修改原设计方案，提出投标者的方案，并据此报价，这种报价技巧称之为()。

下列法律原则中，不属于行政法基本原则的是()。

在市场经济体系之上还需要一个以通过市场中介的间接调控为主的宏观调控体系，包括中央银行体系、财税体系。在这段话中，可以看出(　　)。

2012年9月30日～10月7日中秋、国庆黄金周期间，全国纳入监测的119个直报景区点共接待游客3424．56万人次，同比增长20．96％；旅游收人17．65亿元，同比增长24．96％。9月29日至10月6日，民航全国累计发送55926班次，运送

在Java中，属于整数类型变量的是()

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根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。

中国公民李某承包经营某企业，承包后未改变工商登记。2016年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每年取得固定收入80000元，分12个月平均支付。2016年度李某应缴纳个人所得税()元。

根据规定，对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在()内分次贴足印花。

按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有()。

依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于企业内部处置资产，不需要确认所得税收入的有()。

下列税率中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有( )。

根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有()。

以下属于财产转让所得的项目有( )。

纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有( )。

税收保全措施的内容包括( )。

不属于生育保险期间的是()

患者张某，35岁，白带增多半年，近来出现性交后出血，妇科检查可见宫颈糜烂面明显凹凸不平，约占整个宫颈面积的1／2，附件未见异常。为排除宫颈癌，首选的检查项目是

利用活动颚板相对于固定颚板的往复摆动对石块进行破碎的破碎机是()。

某工程建设联合有限公司与某旅游股份有限公司签订了房屋买卖合同，该合同的法律特征主要体现在()。

基于网络的信息处理平台由数据处理设备、数据通讯设备及______等一系列硬件和软件构成。

按照原招标文件报一价，然后提出修改原设计方案，提出投标者的方案，并据此报价，这种报价技巧称之为()。

下列法律原则中，不属于行政法基本原则的是()。

在市场经济体系之上还需要一个以通过市场中介的间接调控为主的宏观调控体系，包括中央银行体系、财税体系。在这段话中，可以看出( )。

2012年9月30日～10月7日中秋、国庆黄金周期间，全国纳入监测的119个直报景区点共接待游客3424．56万人次，同比增长20．96％；旅游收人17．65亿元，同比增长24．96％。9月29日至10月6日，民航全国累计发送55926班次，运送

在Java中，属于整数类型变量的是()

下列税率中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有(　　)。

以下属于财产转让所得的项目有(　　)。

纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有(　　)。

税收保全措施的内容包括(　　)。

在市场经济体系之上还需要一个以通过市场中介的间接调控为主的宏观调控体系，包括中央银行体系、财税体系。在这段话中，可以看出(　　)。