甲公司2016年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税率为25％，下列说法中正确

admin2016-06-08 36

问题甲公司2016年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税率为25％，下列说法中正确的是( )。

选项 A、2016年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
B、2016年12月31日无形资产的计税基础为220万元
C、2016年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D、2016年12月31日应确认递延所得税资产27．5万元

答案A

解析 2016年12月31日无形资产账面价值=240-20=220(万元)，计税基础=220×150％=330(万元)，可抵扣暂时性差异余额=330-220=110(万元)，但不确认递延所得税资产。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/StEQFFFM

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列各项审计程序中，()可以帮助注册会计师证实X公司应收票据在财务报表中列报与披露的完整性认定。

下列情形中，最可能导致财务报表层次重大错报风险的是()。

下列有关职业判断的说法中，错误的是()。

下列有关职业判断的说法中，错误的是()。

下列有关对存货实施抽盘程序的说法中，错误的是()。

关于货币资金的实质性程序，以下相关说法错误的是()。

关于分析程序的目的，以下事项中，不恰当的是()。

乙注册会计师为ABc会计师事务所的主任会计师，假设存在下列四种情况，其中可以承接业务的是()。

乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是()。

采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有(　　)。

药检室负责制剂配制全过，程的检验，其主要职责有()

对跨度不小于4m的现浇钢筋混凝土梁、板，其模板应按设计要求起拱；当设计无要求时，起拱高度为跨度的()

企业首次公开发行股票和上市公司再次公开发行证券均需保荐人和保荐代表人保荐。保荐期间分为两个阶段，即()。

DepartmentofReturnsSnapPhotographyEquipment,Inc.23580WooliverRd.Dublin,IowaDearSirorMadam,LastweekIpurcha

信息化作为现代物流的一个基本特征，已成为物流中心提高物流服务水平，获取竞争优势的重要手段之一。（）

项目目标通常是定量描述项目的________。

Wehaveaverycommunicative______toteachinglanguages.

2017年12月20日，中央经济工作会议强调：要继续实施（）财政政策和（）货币政策。

Readthefollowingtextandchoosethebestwordforeachspace.Forquestions26-45,markoneletterA,B,CorDonyourA

Althoughthefirstyearisreallyimportantforlanguagedevelopmentinchildren,majorlearningcontinuesthroughoutachild’s

会计

注册会计师

下列各项审计程序中，()可以帮助注册会计师证实X公司应收票据在财务报表中列报与披露的完整性认定。

下列情形中，最可能导致财务报表层次重大错报风险的是()。

下列有关职业判断的说法中，错误的是()。

下列有关职业判断的说法中，错误的是()。

下列有关对存货实施抽盘程序的说法中，错误的是()。

关于货币资金的实质性程序，以下相关说法错误的是()。

关于分析程序的目的，以下事项中，不恰当的是()。

乙注册会计师为ABc会计师事务所的主任会计师，假设存在下列四种情况，其中可以承接业务的是()。

乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是()。

采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。

药检室负责制剂配制全过，程的检验，其主要职责有()

对跨度不小于4m的现浇钢筋混凝土梁、板，其模板应按设计要求起拱；当设计无要求时，起拱高度为跨度的()

企业首次公开发行股票和上市公司再次公开发行证券均需保荐人和保荐代表人保荐。保荐期间分为两个阶段，即()。

DepartmentofReturnsSnapPhotographyEquipment,Inc.23580WooliverRd.Dublin,IowaDearSirorMadam,LastweekIpurcha

信息化作为现代物流的一个基本特征，已成为物流中心提高物流服务水平，获取竞争优势的重要手段之一。（）

项目目标通常是定量描述项目的________。

Wehaveaverycommunicative______toteachinglanguages.

2017年12月20日，中央经济工作会议强调：要继续实施（）财政政策和（）货币政策。

Readthefollowingtextandchoosethebestwordforeachspace.Forquestions26-45,markoneletterA,B,CorDonyourA

Althoughthefirstyearisreallyimportantforlanguagedevelopmentinchildren,majorlearningcontinuesthroughoutachild’s

采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有(　　)。