首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂为增值税一般纳税人,2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月一9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料,发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同,发现酒厂5月份委托某
某酒厂为增值税一般纳税人,2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月一9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料,发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同,发现酒厂5月份委托某
admin
2013-03-01
30
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月一9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料,发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同,发现酒厂5月份委托某商业企业代销粮食白酒,以成本价结转了库存商品,合同规定受托代销企业按不含税销售额的6%收取手续费。9月酒厂收到代销清单,清单资料如下:销售粮食白酒5 000公斤,不含税销售额为60 000元,代收白酒增值税额为10 200元,按合同规定计扣代销手续费3 600元。酒厂实际收到货款66 600元,账务处理如下:
借:银行存款 66 600
贷:应付账款 66 600
经查实,该批粮食白酒成本价为24 000元,消费税税率为20%。
依税法规定,该酒厂将产品委托他人代销属视同销售行为,以收到代销清单之日确定为纳税义务发生时间。
法律问题及要求:
(1)该企业申报的流转税额是否正确?
(2)该企业应补缴多少增值税和消费税?
选项
答案
(1)该企业申报的流转税额不正确。 (2)该企业应补增值税=60 000×17%=10 200(元) 应补消费税=60 000×20%+5 000×2×0.5=17 000(元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/SpNQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
行政法规的制定部门是()。
合伙企业是指()按照协议投资,共同经营,共负盈亏的企业。
根据公司法律制度的规定,股份有限公司出现下列情形时,异议股东可以申请公司回购其股权的是()。
根据《企业破产法》规定,在清偿职工工资时,破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资,其正确的清偿方法是()。
2005年5月,甲公司与乙公司在A地发生贸易往来,甲公司签发了一张汇票给乙公司,由甲公司在乙公司所在地的子公司丙付款,后来乙公司将该汇票背书转让给了丁,又经过戊、己、庚连续背书转让,最后庚向丙提示承兑时,遭到拒绝。下列说法中,错误的是()
张某15岁上高中时,其父为他买了一辆价值1万元的高级山地车。后张某因迷上网络游戏,私自将山地车以5000元的价格卖给刘某。张某与刘某之间的摩托车买卖合同效力是()。
甲与乙协商约定,乙为实际出资人,甲为名义股东,后甲没有与乙商量,私自将其名下股权低价转让于丙,下列说法错误的是()。
某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项,但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该事项表决办法的表述中,正确的是()。
甲公司主要经营医疗器械业务,该公司的总经理王某在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司,获利2万元。甲公司得知上述情形后,除将王某获得的2万元收归公司所有外,还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合公司法的有关规定。()
发明专利申请自申请日起(),国务院专利行政部门可以根据申请人随时提出的请求,对其申请进行实质审查。
随机试题
图中标志表示该处为__________。
合同的权利义务终止后,当事人根据交易习惯,履行通知、协助、保密等义务,其依据是________。
根据我国现行《证券法》的规定,我国证券发行采用了()的做法。
阑尾动脉通常发自
肾病综合征时的利尿治疗,下列哪项不正确
患者腹部痞胀,纳呆呕恶,肢体困重,身热起伏,汗出热不解,尿黄便溏。其舌象应是
下列人员中,不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的有()。
营业利润率是指()与其同期营业收入的比率。
关于科技常识,下列说法错误的是()。
《刑法》第12条第1款规定:“中华人民共和国成立以后本法施行以前的行为,如果当时的法律不认为是犯罪的,适用当时的法律;如果当时的法律认为是犯罪的,依照本法总则第四章第八节的规定应当追诉的,按照当时的法律追究刑事责任,但是如果本法不认为是犯罪或者处刑较轻的,
最新回复
(
0
)