丙公司是一家生产加工企业，只生产销售H产品，相关资料如下：资料一：2018年营业收入为7 200万元．营业成本和采购成本均为4 680万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式，一年按360天计算。丙公司2018年年末简化的资产负债表如下表所示：

admin2020-02-03 45

问题丙公司是一家生产加工企业，只生产销售H产品，相关资料如下：
资料一：2018年营业收入为7 200万元．营业成本和采购成本均为4 680万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式，一年按360天计算。丙公司2018年年末简化的资产负债表如下表所示：

资料二：H产品销售量预测相关资料如下表所示：

假设2019年公司制定的目标利润总额为1 200万元，完全成本总额为6 000万元。H产品适用的消费税税率为5％，不考虑其他税费。
资料三：由于资金周转出现困难，丙公司计划2019年从银行取得借款5 000万元(名义借款额)，期限一年，名义利率为8％。银行规定补偿性余额比例为10％，并按贴现法付息。
要求：
根据资料三，计算该借款的实际利率。

选项

答案补偿性余额=5 000×10％=500(万元) 利息=5 000×8％=400(万元) 实际可供使用的资金=5 000—500—400=4 100(万元) 实际利率=400／4 100×100％=9．76％或实际利率=8％／(1—8％一10％)=9．76％

解析

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