居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期直接扣除的有( )。

admin2021-09-29 24

问题居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期直接扣除的有( )。

选项 A、企业经批准发行债券的利息支出
B、建造、购置固定资产期间的利息支出
C、因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出
D、固定资产减值之前和交付使用之后发生的借款利息支出
E、银行企业内部营业机构之间支付的利息支出

答案B,C

解析按照税法规定，企业经批准发行债券的利息支出，以及固定资产建造之前和交付使用后发生的借款利息支出，准予在企业所得税税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息可以在税前扣除。居民企业建造、购置固定资产过程中发生的借款利息支出应予资本化计人固定资产成本，在企业所得税前分期摊销扣除，以及向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出，不能在企业所得税税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期直接扣除的有( )。

税法二

税务师职业资格

可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是(　　)。

采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在(　　)确认收入的实现。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。该企业1994、1995、1996三年共应缴纳企业所得税税额(　　)万元。

2004年应纳的营业税()万元。该酒楼2004年税后利润()万元。

2004年应纳的营业税()万元。2004年该酒楼应纳企业所得税()万元。

下列项目中，符合印花税相关规定的有()。

外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税()元。

某服装厂2009年销售服装收入600万元，出售边角布料收入32万元，转让固定资产收入120万元，转让土地使用权收入210万元，投资收益185万元，实际发生业务招待费6.25万元，该企业2009年允许扣除的业务招待费用为()万元。

资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，按退回商品的成本，借记“库存商品”等科目；贷记“(　　)”科目。

我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率为(　　)。

关于胰腺CT断面解剖说法错误的是

国际工程咨询市场不同于国内市场，其特点不包括()。

根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》规定的估价原则，海关可以在境内获得的数据为基础估定完税价格，但以下不得使用的价格有()。

《美国宪政里程》指出：“美国法治的中心内容是政府是自由的，是具有道德的人们自愿同意的人为产物，不存在天然的政治权威。”这一思想源于()。

关于我国的教育，以下说法不正确的是()。

下列关于宪法的说法，不正确的是（）。

在一个线性表上可以进行二分查找(折半查找)的充分必要条件是(3)。

为了防治计算机病毒，应采取的正确措施之一是

居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期直接扣除的有( )。

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可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。

采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在( )确认收入的实现。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。该企业1994、1995、1996三年共应缴纳企业所得税税额( )万元。

2004年应纳的营业税()万元。该酒楼2004年税后利润()万元。

2004年应纳的营业税()万元。2004年该酒楼应纳企业所得税()万元。

下列项目中，符合印花税相关规定的有()。

外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税()元。

某服装厂2009年销售服装收入600万元，出售边角布料收入32万元，转让固定资产收入120万元，转让土地使用权收入210万元，投资收益185万元，实际发生业务招待费6.25万元，该企业2009年允许扣除的业务招待费用为()万元。

资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，按退回商品的成本，借记“库存商品”等科目；贷记“( )”科目。

我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率为( )。

关于胰腺CT断面解剖说法错误的是

国际工程咨询市场不同于国内市场，其特点不包括()。

根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》规定的估价原则，海关可以在境内获得的数据为基础估定完税价格，但以下不得使用的价格有()。

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下列关于宪法的说法，不正确的是（）。

在一个线性表上可以进行二分查找(折半查找)的充分必要条件是(3)。

为了防治计算机病毒，应采取的正确措施之一是

可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是(　　)。

采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在(　　)确认收入的实现。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。该企业1994、1995、1996三年共应缴纳企业所得税税额(　　)万元。

资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，按退回商品的成本，借记“库存商品”等科目；贷记“(　　)”科目。

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