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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年5月，税务机关对甲企业2018年度的纳税情况

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年5月，税务机关对甲企业2018年度的纳税情况

admin2021-09-09  55
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年5月，税务机关对甲企业2018年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
    (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1 000元，账务处理为：
    借：银行存款                12 300
    贷：资本公积                11 300
        其他业务收入                1 000
    (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
    借：银行存款                2 260
        贷：其他应付款                2 260
    (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
    借：应付职工薪酬                1 000
        贷：库存商品                1 000
    (4)在建工程领用生产用原材料：10 000元，(该项工程至2019年5月尚未完工)，账务处理为：
    借：在建工程                10 000
        贷：原材料                10 000
    根据以上资料，回答下列问题：
甲企业销售给A企业产品．正确的涉税处理为(          )。
选项 A、按对外售价计算主营业务收入
B、计算增值税销项税额
C、其进项税额不得抵扣
D、其进项税额作转出处理
答案A,B
解析 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为准予从销项税额中抵扣的进项税额。选项C错误。进项税额不需要做转出处理。选项D错误。
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