首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2016年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2016年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元
admin
2018-04-28
31
问题
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2016年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理用零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元;支付运费0.89万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将库存的一部分橡木加工成A型实木地板进行销售,取得含税销售额81.9万元;另一部分制成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,总成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格:将自产的D型实木地板0.20万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的总成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司当期应纳消费税额( )万元。
选项
A、64.25
B、68.90
C、70.24
D、74.47
答案
B
解析
橡木工艺品不属于消费税的征收范围,将橡木加工成工艺品进行销售,无需缴纳消费税;将自产的C型实木地板用于办公室装修、将D型实木地板无偿赠送给某房地产公司,均应视同销售缴纳消费税;当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.90(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/SWpoFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,个人所得税以所得人为纳税义务人,具体包括()。
根据车船税法律制度的规定,下列使用的车船中,属于应缴纳车船税的有()。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定,下列项目中,属于免征营业税的有()。
下列有关建筑业营业额描述符合规定的有()。
下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,不符合法律规定的有()。
下列关于营业税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
下列收入中,应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有()。
某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼,该企业在起诉银行时可以选择的人民法院包括()。
下列情形签订的劳动合同,可以认定无效或部分无效的有()。
下列各项中,可以免征土地增值税的有()。
随机试题
男孩,4岁,来门诊就诊。6个月起发现患儿平日活动后气促,口周发绀。查体:体重13kg,胸骨左缘第3肋间可闻及Ⅰ级喷射性杂音,收缩期杂音,肺动脉第二音减弱。此患儿若诊断为法洛四联症,则
药物的鉴别方法常采用
良性肿瘤的临床特点中,哪项是错误的
新生儿败血症的产前感染的途径是( )。新生儿败血症的产时感染的途径是( )。
《会计法》规定,用电子计算机软件生成的会计资料,必须符合()的规定。
一种电子元件的正常寿命服从λ=0.1的指数分布,则这个电子元件可用时间在100小时之内的概率为()。
在对使用五大湖中两个湖的10处沙滩的8000多人的调查研究中,多伦多大学的生态学家们发现,游泳的人中呼吸道疾病和胃肠疾病的患病率达69.6‰,而没有游泳的人这两类病的患病率为29.5‰。从上述数据能最恰当地得出如下哪一结论?
在数据库设计中,将E-R图转换成关系数据模型的过程属于()。
Whatisthesubjectoftheshow?
ComputersoftwareAsmoreandmorecompaniesareusingtheInternettodobusiness,MarkWilliamsexplainshowanewsoftwa
最新回复
(
0
)