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甲公司是一家制造业企业，信用级别为A级，目前没有上市的债券，为投资新产品项目，公司拟通过发行面值1000元的5年期债券进行筹资，公司采用风险调整法估计拟发行债券的税前债务资本成本，并以此确定该债券的票面利率。2019年1月1日，公司收集了当时上市交易的3种

admin2022-11-09  29
问题 甲公司是一家制造业企业，信用级别为A级，目前没有上市的债券，为投资新产品项目，公司拟通过发行面值1000元的5年期债券进行筹资，公司采用风险调整法估计拟发行债券的税前债务资本成本，并以此确定该债券的票面利率。2019年1月1日，公司收集了当时上市交易的3种A级公司债券及与这些上市债券到期日接近的政府债券的相关信息如下：

计划2019年7月1日本公司发行该债券，该债券每年6月30日付息一次，2024年6月30日到期，发行当天的风险投资市场报酬率为10％。
已知：(P／F，10％，5)=0.6209，(P／A，10％，5)=3.7908，(P／F，10％，3)=0.7513，(P／A，10％，3)=2.4869，(P／F，12％，3)=0.7118，(P／A，12％，3)=2.4018
要求：

计算2019年1月1日，A级公司债券的平均信用风险补偿率，并确定甲公司拟发行债券的票面利率。
选项
答案平均信用风险补偿率=[(8．5％-5．5％)+(8。9％-6％)+(9．3％-6．2％)]／3=3％ 站在2019年1月1日时点看，本题中同期限(指的是到期日相同或相近)的政府债券到期收益率应该使用2024年1月10日到期的政府债券的到期收益率6％。 所以，拟发行债券的票面利率=6％+3％=9％。
解析
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