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  3. (一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)生产部门负责签发订购单。 (2)财会

(一)资料 2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)生产部门负责签发订购单。 (2)财会

admin2018-08-16  31
问题 (一)资料
    2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下：
    1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
    (1)生产部门负责签发订购单。
    (2)财会部门负责存货的永续盘存记录。
    (3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
    (4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准。
    2．审计人员于2012年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
    (1)公司成立存货盘点小组。
    (2)公司独立制订盘点计划。
    (3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
    (4)审计人员抽查盘点记录。
    3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
    4．2012年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。
    (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案
针对“资料1”，符合存货业务内部控制要求的有(    )。
选项 A、生产部门负责签发订购单
B、财会部门负责存货的永续盘存记录
C、仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D、存货盘盈或盘亏的处理须经批准
答案B,D
解析 生产与存货业务循环内部控制。采购部门签发订购单，存货盘点由保管人员以外的人员进行。
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