某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是( )。

admin2022-06-22 33

问题某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是( )。

选项 A、借：营业外支出 117  贷：库存商品 100  应交税费——应交增值税（销项税额） 17
B、借：营业外支出 97  贷：库存商品 97
C、借：营业外支出 97  贷：库存商品 80  应交税费——应交增值税（销项税额） 17
D、借：营业外支出 117  贷：主营业务收入 100  应交税费——应交增值税（销项税额） 17

答案C

解析将自产产品对外捐赠，会计上不确认收入，而是确认为营业外支出；税法上增值税作视同销售处理，确认增值税销项税额。即如选项C所示。

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涉税服务实务

税务师职业资格

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某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据行政强制法律制度的规定，下列关于代履行的说法不正确的是()。

下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有()。

根据相关法律规定，下列各项中，属于税务行政处罚的有()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，监察机关经领导人员集体研究并报上一级监察机构批准后，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚建议的情形包括()。

根据《中华人民共和国企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出撤销而人民法院不予支持的情形有()。

下列情形不属于股东资格原始取得的是()。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务(　　)。

注册税务师在代理外贸企业出口货物退(免)税审核时，对“来料加工”贸易方式复出口业务，不需要重点审核的单证是(　　)。

切削不锈钢材料时应适当提高切削用量，以减缓刀具的磨损。()

心室率缓慢的心电图可见于

室间隔缺损患者，不会增大的是

投资者将资金用于购买房地产相关有价证券等行为是指()。

股票评估通常与股票的()估测有关。

金融监管首先从对银行进行监管开始的，这是由于（）。

领导科学同领导艺术相比表现为()。

【《德里协定》】

简述推理的种类。

某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是( )。

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税务师职业资格

根据行政强制法律制度的规定，下列关于代履行的说法不正确的是()。

下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有()。

根据相关法律规定，下列各项中，属于税务行政处罚的有()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，监察机关经领导人员集体研究并报上一级监察机构批准后，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚建议的情形包括()。

根据《中华人民共和国企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出撤销而人民法院不予支持的情形有()。

下列情形不属于股东资格原始取得的是()。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务( )。

注册税务师在代理外贸企业出口货物退(免)税审核时，对“来料加工”贸易方式复出口业务，不需要重点审核的单证是( )。

切削不锈钢材料时应适当提高切削用量，以减缓刀具的磨损。()

心室率缓慢的心电图可见于

室间隔缺损患者，不会增大的是

投资者将资金用于购买房地产相关有价证券等行为是指()。

股票评估通常与股票的()估测有关。

金融监管首先从对银行进行监管开始的，这是由于（）。

领导科学同领导艺术相比表现为()。

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简述推理的种类。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务(　　)。

注册税务师在代理外贸企业出口货物退(免)税审核时，对“来料加工”贸易方式复出口业务，不需要重点审核的单证是(　　)。