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丁公司2016年末的长期借款余额为12 000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季

admin2018-01-15  33
问题 丁公司2016年末的长期借款余额为12 000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如下表所示。

注：表中“×”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
选项
答案A=一7 500+6 000+2 600—52—540=508(万元) B=2 600×8％／4=52(万元) 注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1 450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2 600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。 C—1450—52—540=503，得出C=503+540+52+1 450=2 545(万元) D=(2 600—1450)×8％／4=23(万元)(道理同B的计算，1 150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款(2 600－1 450)万元一个季度的利息)－450+E一690一E×8％／4≥500 得出E≥1 673．47 银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700(万元)。
解析
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