甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2011年3月1日,w商品账面余额为230万元。2011年3月发生的有关采购与销售业务如下: (1)3月3日,从A公司采购w商品一批,收到的增值

admin2012-08-14  11

问题 甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2011年3月1日,w商品账面余额为230万元。2011年3月发生的有关采购与销售业务如下:
    (1)3月3日,从A公司采购w商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.67j"‘元。w商品已验收入库,款项尚未支付。
    (2)3月8日,向B公司销售w商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。
    (3)销售给B公司的部分w商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%。经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期增值税销项税额,该批退回的w商品己验收入库。
    (4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。

编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。

选项

答案① 借:库存商品 80 应交税费——应交增值税(进项税额) 13.6 贷:应付账款 93.6 ② 借:应收账款 175.5 贷:主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 借:主营业务成本 120 贷:库存商品 120 ⑨ 借:主营业务收入 . 75 应交税费——应交增值税(销项税额) 12.75 贷:应收账款 87.75 借:库存商品 60 贷:主营业务成本 60

解析
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