2016年6月5日，某公司(一般纳税人)购进办公大楼一层用于公司办公，6月计入固定资产并于7月开始计提折旧。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票上注明的增值税税额为1100万元。2017年6月该办公用房对外出租，2017年6月可抵扣的进项税额为(

admin2018-12-29 62

问题 2016年6月5日，某公司(一般纳税人)购进办公大楼一层用于公司办公，6月计入固定资产并于7月开始计提折旧。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票上注明的增值税税额为1100万元。2017年6月该办公用房对外出租，2017年6月可抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、0
B、440
C、550
D、660

答案B

解析 2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产，进项税额中60％的部分于取得扣税凭证的当期抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月抵扣。2017年6月该办公用房对外出租，仍属于公司名下不动产，2017年6月可抵扣的进项税额=1100×40％=440(万元)。

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税法

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