首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司适用的所得税税率为25%,2018年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。因A公司在2018年年末未能发
A公司适用的所得税税率为25%,2018年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。因A公司在2018年年末未能发
admin
2020-04-26
25
问题
A公司适用的所得税税率为25%,2018年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。因A公司在2018年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实,故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定,为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、作为资产负债表日后调整事项处理
B、应在2018年利润表中确认营业外支出2 000万元
C、应在2018年资产负债表中确认预计负债2 000万元
D、应在2018年资产负债表中确认递延所得税资产500万元
答案
D
解析
按照税法规定,企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除,产生的是非暂时性差异,所以不确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/S26oFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司在20×2年至20×4年有以下经济业务:(1)甲公司于20×2年6月1日与债务人A达成债务重组协议,A公司以其对乙公司的长期股权投资偿还所欠甲公司债务,该项投资的公允价值为5700万元,A公司所欠甲公司全部债务为6000万元,甲公司放弃剩余
A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票,发票上注明售价10000元,增值税额1700元。
甲公司为上市公司.该公司内部审计部门在对其20×6年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)经董事会批准,甲公司20×6年10月10日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同,将一项专利的所有权转让给乙公司。合同约定,专利权转让
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司,20×2年至20×4年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)股权投资业务的有关资料如下:(1)20×2年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收
A公司于2015年4月1日购入一台不需安装的设备,设备价款为500万元,增值税额为85万元,购入后投入生产车间使用。会计上采用年限平均法计提折旧,税法上允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),截至
A公司应收B公司货款2100万元。因B公司发生财务困难,经磋商,双方同意按1800万元结清该笔货款。A公司已经为该笔应收账款计提了600万元坏账准备。在债务重组日,下列关于A公司和B公司相关会计处理表述中,正确的是()。
下列关于收入确认的表述中,正确的有()。
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1)某
随机试题
法人治理结构
痫证的表现为
A.虫媒传播B.疫水传播C.空气飞沫传播D.接触传播E.土壤传播下列传染病的传播途径是:流行性乙型脑炎
社区的构成要素的四种说法中,正确的是()。
成本控制周期应视()而定。
儿童说“电报句”的年龄大约在()。
如果你到过杭州,一定不会忘记那条文艺范儿十足的地铁。壁画泥雕、水墨石凳……无处不在的“江南风”让人们在地下空间也能欣赏到风景。但你可曾知道,为留住这些文化记忆,舍弃的广告收入每年至少有2000万元。可惜,许多城市规划者并不愿为公共文化空间买单,商业利益的诱
下面的句子中,划线的成语使用有误的是()。
一个正分数,它的分子与分母之和是100,如果分子加23,分母加32,所得的新分数可以约分成,则原来分数的分母比分子大
求
最新回复
(
0
)