甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资2.4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人

admin2019-09-10  24

问题 甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资2.4万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资6万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.5万元,市场售价为2万元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资150万元,其中在建工程人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费10万元。
(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元。
(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.2万元。
(9)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费2万元。
要求:根据上述资料回答下列问题。(金额单位为万元)
业务(4)的完整处理为(    )。

选项 A、借:管理费用    116
贷:应付职工薪酬    116
B、借:应付职工薪酬    116
贷:主营业务收入  100
应交税费——应交增值税(销项税额)    16
C、借:应付职工薪酬        75
贷:库存商品    75
D、借:主营业务成本    75
贷:库存商品    75

答案A,B,D

解析 业务(4)分录为:
借:管理费用    116
贷:应付职工薪酬    116
借:应付职工薪酬    116
贷:主营业务收入    100
应交税费——应交增值税(销项税额)    16
借:主营业务成本    75
贷:库存商品    75
注意:企业自产产品用于职工福利,视同销售,确认收入和销项税额。
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