正保公司2007年末“递延所得税资产”科目的余额为66万元(均为固定资产后续计量所产生的差异),适用的所得税税率为33%,2008年初适用的所得税税率改为25%,2008年末正保公司固定资产的账面价值为3 000万元,计税基础为 3 500万元,同时200

admin2013-04-22  48

问题 正保公司2007年末“递延所得税资产”科目的余额为66万元(均为固定资产后续计量所产生的差异),适用的所得税税率为33%,2008年初适用的所得税税率改为25%,2008年末正保公司固定资产的账面价值为3 000万元,计税基础为 3 500万元,同时2008年正保公司确认了一项交易性金融资产的公允价值变动损失为200万元,该项交易性金融资产的账面价值为1 800万元,计税基础为2 000万元,假设不考虑其他因素,则正保公司2008年末“递延所得税资产”科目的发生额为(  )万元。

选项 A、175
B、125
C、159
D、109

答案D

解析 递延所得税资产本期发生额=[(3500- 3000)+(2000-1800)]×25%-66=109(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/S1HoFFFM
0

随机试题
最新回复(0)