为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序: (1)出纳人员对当天经手的单据连续编号。 (2)出纳人员每天进行清点,然后把现金放进保险库。 (3)出纳人员每天必须点现

admin2015-07-25  26

问题     为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序:
    (1)出纳人员对当天经手的单据连续编号。
    (2)出纳人员每天进行清点,然后把现金放进保险库。
    (3)出纳人员每天必须点现金,做到账实相符。
    (4)月度终了,出纳人员及时编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。
    (5)出纳人员办理收款交款签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
    要求:根据上述资料,回答下列小题。
指出甲公司上述工作简要,说明其所属类别。

选项

答案根据案例材料程序中涉及如下三项控制活动: 第一,调节和复核。出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。调节和复核属于财务报告这一类别。 第二,实物控制。把现金放进保险库。实物控制是为了安全,因此属于运营这一类别。 第三,计算和会计。涉及核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。计算和会计属于财务报告的类别。

解析
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