A企业与B企业是关联企业，A企业实收资本500万元，其中B企业投资150万元，占30％的股份。A企业由于资金短缺，2015年1月1日，从B企业取得借款300万元用于经营周转，期限1年，年利率15％。假定金融企业同期同类贷款利率为10％，并且A企业能够按照规

admin2017-05-10 29

问题 A企业与B企业是关联企业，A企业实收资本500万元，其中B企业投资150万元，占30％的股份。A企业由于资金短缺，2015年1月1日，从B企业取得借款300万元用于经营周转，期限1年，年利率15％。假定金融企业同期同类贷款利率为10％，并且A企业能够按照规定提供相关资料证明这项交易活动符合独立交易原则。则A企业这项活动应如何做纳税调整?

选项

答案A企业实际支付的利息=300×15％=45(万元)；A企业允许税前扣除的利息=300×10％=30(万元)；应调增应纳税所得额=45－30=15(万元)。

解析

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赵某以个人财产出资设立个人独资企业，聘请李某管理该企业事务。赵某病故后因企业负债较多，作为唯一继承人的小赵明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。关于该企业清算的下列表述中，错误的有()。

公司的董事和高级管理人员必须履行一定的义务，贾某所在股份有限公司的董事、高级管理人员的下列行为中属于不得从事的有()。

根据《合同法》理论，关于赠与合同，下列说法正确的是()。

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。

王某是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特剔约定的情况下，王某在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。

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自然科学的教学内容之所以不可能在古代社会学校中占主导地位，主要是因为古代社会()。A．教育规模的限制B．学生数量的限制C．教师水平的限制D．生产力水平的限制

对于情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的复议案件，经行政机关负责人批准，可以适当延长。对于这类案件，下列对于作出复议决定的期限的说法正确的是：

根据我国招标投标法的规定，不适宜进行招标的，可以不进行招标。下列属于这种情况的有(　　)。

按会计制度的规定，对账是会计核算软件应具备的最基本功能之一。()

现代期货市场建立了一整套完整的风险保障体系，其中包括(　　)。

品德四要素及关系。

下列对三国鼎立局面的评价正确的是()。

设有级数un，若(u2n－1+u2n)=(u1+u2)+(u3+u4)+…收敛，求证：un收敛．

A、HeisapplyingtoauniversityinEngland.B、Heisconsultingafemaleprofessor.C、HeisstudyinginaBritishuniversity.D、

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税务师职业资格

赵某以个人财产出资设立个人独资企业，聘请李某管理该企业事务。赵某病故后因企业负债较多，作为唯一继承人的小赵明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。关于该企业清算的下列表述中，错误的有()。

公司的董事和高级管理人员必须履行一定的义务，贾某所在股份有限公司的董事、高级管理人员的下列行为中属于不得从事的有()。

根据《合同法》理论，关于赠与合同，下列说法正确的是()。

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。

王某是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特剔约定的情况下，王某在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。(2016年)

自然科学的教学内容之所以不可能在古代社会学校中占主导地位，主要是因为古代社会()。A．教育规模的限制B．学生数量的限制C．教师水平的限制D．生产力水平的限制

对于情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的复议案件，经行政机关负责人批准，可以适当延长。对于这类案件，下列对于作出复议决定的期限的说法正确的是：

根据我国招标投标法的规定，不适宜进行招标的，可以不进行招标。下列属于这种情况的有( )。

按会计制度的规定，对账是会计核算软件应具备的最基本功能之一。()

现代期货市场建立了一整套完整的风险保障体系，其中包括( )。

品德四要素及关系。

下列对三国鼎立局面的评价正确的是()。

设有级数un，若(u2n－1+u2n)=(u1+u2)+(u3+u4)+…收敛，求证：un收敛．

A、HeisapplyingtoauniversityinEngland.B、Heisconsultingafemaleprofessor.C、HeisstudyinginaBritishuniversity.D、

根据我国招标投标法的规定，不适宜进行招标的，可以不进行招标。下列属于这种情况的有(　　)。

现代期货市场建立了一整套完整的风险保障体系，其中包括(　　)。