某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

admin2017-11-15 48

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)的销项税额是( )万元。

选项 A、340.26
B、340.8
C、597.06
D、597.6

答案B

解析转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。注意差额征税的时候只能扣除买价，不能扣除额外支付的手续费。业务(2)的销项税额＝(10557．60－4536．8)÷(1＋6％)×6％＝340．8(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/RVe1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　　)。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是(　　)。

关于税收执法原则，下列表述正确的是(　　)。

某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为(　　)元。

对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是(　　)。

某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2)，则该企业本年应纳税额为(　　)万元。图表1-2

车辆购置税实行(　　)。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

激素

患者，女。鼻流黄白涕5天。晨起少，下午多，伴鼻塞，头痛，嗅觉减退。检查见鼻粘膜红肿，上列磨牙有叩击痛，中鼻道可见脓涕。

足月新生儿，羊膜早破，生后2天起拒乳，呕吐，发绀。体检：体温不升，前囟平，颈软，全身皮肤黄染明显，心率150次／分，肺无音，腹软，肝肋下3.5cm。血细胞28×109／L。应首先考虑

患者，女性，28岁。因右下腹疼痛1h，伴头昏到急诊科就诊。在患者抢救结束后，必须在多长时间内补记抢救记录

患者，男，68岁。半身不遂，口眼喁斜，语言謇涩，口角流涎，下肢痿废，小便频数，舌苔白，脉缓。治疗应首选

下列各项中，配有服务器的硬件结构是()。

要学做事，先学做人；学会做人，道德为先。这句话就是要告诉我们在人生的道路上()。

下图表示我国某地某日测试记录的到达地面的太阳辐射日变化。完成下面各题。该地可能位于()。

SuperstitionOldsuperstitionslingerevenintoday’smodemworld.OnepersoninfourinBritainis,apparently,superstitio

税法一

税务师职业资格

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是( )。

关于税收执法原则，下列表述正确的是( )。

某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为( )元。

对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。

某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2)，则该企业本年应纳税额为( )万元。图表1-2

车辆购置税实行( )。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是( )。

激素

患者，女。鼻流黄白涕5天。晨起少，下午多，伴鼻塞，头痛，嗅觉减退。检查见鼻粘膜红肿，上列磨牙有叩击痛，中鼻道可见脓涕。

足月新生儿，羊膜早破，生后2天起拒乳，呕吐，发绀。体检：体温不升，前囟平，颈软，全身皮肤黄染明显，心率150次／分，肺无音，腹软，肝肋下3.5cm。血细胞28×109／L。应首先考虑

患者，女性，28岁。因右下腹疼痛1h，伴头昏到急诊科就诊。在患者抢救结束后，必须在多长时间内补记抢救记录

患者，男，68岁。半身不遂，口眼喁斜，语言謇涩，口角流涎，下肢痿废，小便频数，舌苔白，脉缓。治疗应首选

下列各项中，配有服务器的硬件结构是()。

要学做事，先学做人；学会做人，道德为先。这句话就是要告诉我们在人生的道路上()。

下图表示我国某地某日测试记录的到达地面的太阳辐射日变化。完成下面各题。该地可能位于()。

SuperstitionOldsuperstitionslingerevenintoday’smodemworld.OnepersoninfourinBritainis,apparently,superstitio

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　　)。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是(　　)。

关于税收执法原则，下列表述正确的是(　　)。

某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为(　　)元。

对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是(　　)。

某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2)，则该企业本年应纳税额为(　　)万元。图表1-2

车辆购置税实行(　　)。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。