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某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进香水，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明售价26.80万元，全部领用生产高档化妆品；支付购货运费1

admin2021-12-15  30
问题 某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进香水，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明售价26.80万元，全部领用生产高档化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；销售自产香水精取得销售额62万元，销售化-妆品指甲油取得销售额47万元，销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元
选项 A、本月转出进项税额0.15万元
B、本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C、将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同
D、本月应纳增值税1.27万元
E、本月应纳消费税41.01万元
答案A,D
解析 将自产化妆盒抵顶供货商货款不属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据不相同，增值税按均价，消费税按最高价。
   进项税转出额=1.3×70%×17%=0.15(万元)
   可以抵扣的进项税
   =25.5+26.8%×3%+10×7%-0.15
   =26.85(万元)
   应纳增值税
   =(62+47+48+200×420÷10000)×17%-26.85
   =1.27(万元)
   应纳消费税
   =(62+47+48+200×480÷10000)×30%-26.8×30%
  
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