甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2017年4月有关经济业务如下： (1)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10．53万元，其中含运费成本0．23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

admin2018-03-15 18

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2017年4月有关经济业务如下：
(1)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10．53万元，其中含运费成本0．23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(2)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2．34万元。
(3)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20．60万元(未放弃减税优惠)，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：货物增值税税率为17％；提供交通运输服务增值税税率为11％；上期留抵增值税税额为5．6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题(涉及计算的，列出算式，计算结果保留到小数点后两位，单位：万元)。
甲公司当月丢失零配件，增值税进项税额应转出多少万元?

选项

答案进项税额应转出金额=(10．53一0．23)×17％+0．23×11％=1．78(万元)

解析

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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还包装物押金58．50万元。该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元。

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