首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违
admin
2016-06-05
43
问题
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门主管报告,但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。(2012年)
(1)评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性,并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。
(2)简要说明企业在该事件中所暴露与风险相关的主要问题。
(3)针对上述事件,应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
选项
答案
(1)恰当性:内部审计主管不应只向错报事件的部门进行通报,他还有责任直接将发现的问题向董事会或其下属的审计委员会通报。职能范围和责任:确保内部控制系统充分有效是审计委员会的责任,其中包括负责监督内部审计部门在企业整体风险管理系统中的角色的有效性;批准内部审计主管的任命和解聘;确保内部审计部门能直接与董事会接触,并向审计委员会进行汇报。 (2)①报告数据不准确是由于对外公布时擅自更改或出现严重错误,这可能削弱企业依赖此数据所生成的其他报告的完整性及可依赖性,并反映出操作风险的存在和公司整体内控意识薄弱。 ②虚报/错报事件对公司的公众形象带来负面的影响,这有可能影响其渣土运输车的销售,对公司业务的长远发展带来不利影响。 ③违反环保法规可能会导致企业受到法律的制裁。 ④如果实际数据违反了环保法规的要求,则可能是在生产设计过程中出现了漏洞,这是企业风险评估的严重过失。 ⑤对外错误或虚报报告可能表明管理层对风险与内控管理的轻率态度。如果在某一个区域,管理层得悉并纵容虚假报告,将会造成上行下效的后果。 (3)①建立反舞弊机制。 明确反舞弊工作的重点领域包括,在财务会计报告和信息披露等方面存在不正确、误导性陈述或者重大漏报,有关机构在反舞弊工作中的权限,以及规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救措施。 ②倡导企业道德文化建设。 企业文化建设既要注重“上下结合”,更应注重企业治理层和经理层的示范作用,绝不纵容虚假报告。 ③加强对员工的道德教育。 并可考虑在劳动合同中明确违反道德原则的后果和纪律处分。 ④制定完善的人力资源政策。 包括新员工的试用期和岗前培训制,对试用人员进行严格考察,以减低在各业务流程当中可能出现的操作风险。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/QpsoFFFM
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
根据契税法律制度的规定,契税的纳税义务发生时间是纳税人()。
某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户,P银行在对其提交的申请资料审查后,双方于2018年6月9日签订银行卡受理协议,约定P银行按照交易金额的1.25%,单笔80元封顶的标准收取结算手续费。2019年8月,P银行根据评级
因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每月不得超过()。
5月10日,甲公司向乙公司签发了一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户行P银行承兑后交付乙公司:5月15日,乙公司将该票据转让给丙公司;5月20日,丙公司将该票背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据
下列关于消费税纳税地点的说法中,正确的有()。
甲公司为居民企业,自行计算的应纳税所得额为85万元。2019年有关收支情况如下。(1)销售收入为600万元。(2)已计入成本费用中实际支付的合理工资为100万元,计提工会经费6万元,职工福利费18万元,计提2.2万元的职工教育经费并全部列支。(3)管
旧房及建筑物的转让中,其重置成本价由()评定。
下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,对个人出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,下列描述中,符合规定的有()。
资料(一)厚德公司是生产建筑防水材料的上市公司(国家控股),它集研发、生产、销售、技术咨询和施工服务为一体,厚德公司建立了完整的管理体制,并设置了13个职能部门以及2个中心:(1)总裁办公室;(2)投资部;(3)法律事务部;(4)战略规划部;(5
随机试题
为了使组织更有效地实现它的目标,必须使组织的结构和过程科学化和合理化,这种观点来自于【】
权变管理理论的核心是()
患者,女性,50岁。细胞学检查证实为子宫内膜癌,宫腔长8cm,宫颈无癌侵犯,腹腔冲洗液无癌细胞,应选择
如图所示为压力水管的渐变段,渐变段处设有混凝土支座。渐变段左边管径d1=1.5m,压强水头水柱,右边管径d2=1.0m,管中通过的流量Q=1.8m3/s。不计水头损失,则作用在支座上的轴向力为()。
以下担保形式中,属于预付款担保的是()。
某单位出纳会计张某签发现金支票5000元到开户银行提款,在该现金支票上的签章为()。
西汉散文家中,鲁迅特别推崇的是(),并用“皆为西汉鸿文,沾溉后人,其泽甚远”,认为二人的共同特点是”为人皆疏直激切,尽所欲言”。
迷走神经兴奋使心率减慢,是由于窦房结细胞发生下列哪种改变所致
根据下面的材料写一篇论说文,题目自拟,要求700字左右。在枫叶上,露珠红红地闪烁在荷花上,露珠有着泪滴似的苍白……
Thehumanbraincontains10thousandmillioncellsandeachofthesemayhaveathousandconnections.Suchenormousnumbersused
最新回复
(
0
)