公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务: (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。 (2)盘亏材料,实际成本

admin2019-07-26  28

问题 公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
    (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。
    (2)盘亏材料,实际成本为2000元。
    (3)以存款购入材料,价款150000元,增值税税额25500元。
    (4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50 000元的产品。
    (5)月末,计算并结转当月未交增值税。
    要求:根据上述资料。回答下列问题。
关于业务(4)的会计处理,以下说法正确的有(    )。

选项 A、将自产产品用于在建工程视同销售,应缴纳增值税
B、应借记“库存商品”科目,贷记“在建工程”科目
C、应将产品的成本计入“主营业务成本”科目,同时贷记“主营业务收入”科目
D、应借记“在建工程"科目,贷记“库存商品”“应交税费"科目

答案A,D

解析 业务(4)的会计分录为:
  借:在建工程                      38500
    贷:库存商品                        30000
    应交税费——应交增值税(销项税额)       8500
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