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  3. 某酒厂(增值税一般纳税人)2015年12月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元／吨，成本利润率5％，则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?

某酒厂(增值税一般纳税人)2015年12月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元／吨，成本利润率5％，则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?

admin2016-06-05  22
问题 某酒厂(增值税一般纳税人)2015年12月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元／吨，成本利润率5％，则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?
选项
答案白酒的消费税从量税=2000×0．5=1000(元) 白酒的组成计税价格=[4000×(1+5％)+1000 1÷(1—20％)=6500(元) 应纳消费税=1000+6500×20％=2300(元) 增值税销项税额=6500×17％=1 105(元) 或增值税销项税额=[4000×(1+5％)+23001×17％=6500×17％=1105(元)。
解析
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