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某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务: 9月份业务如下: (1)国内购进原材料,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,当月验收入库。 (2)内销货物不含税收入So万元,
某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务: 9月份业务如下: (1)国内购进原材料,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,当月验收入库。 (2)内销货物不含税收入So万元,
admin
2009-03-15
21
问题
某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务:
9月份业务如下:
(1)国内购进原材料,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,当月验收入库。
(2)内销货物不含税收入So万元,出口货物离岸价格180万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。
(3)另有上期留抵税额6万元。
10月份业务如下:
(1)国内采购原料,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款lOO万元,货已入库。
(2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元。
(3)内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价120万元。
要求:计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物原征税率为17%,退税率为13%,上述增值税专用发票均经税务机关认证)。
选项
答案
该企业9月份出口退税额和免抵税额如下。 (1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=[180×(17%-13%)]万元=7.2万元 (2)当期应纳税额=50×17%-(100×17%+2×7%-7.2)-6=(8.5-9.94-6)万元 =-7.44万元 (3)当期免抵退税额=180万元×13%=23.4万元 (4)当期应退税额=7.44万元 (5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税=(23.4-7.44)万元=15.96万元该企业10月份
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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