某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2015年9月份经营如下业务： (1)将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为765万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额1105

admin2017-06-07 39

问题某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2015年9月份经营如下业务：
(1)将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为765万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额1105万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆开具增值税专用发票，发票注明金额1200万元，税额204．万元，对方开具相同金额的增值税专用发票。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。
(4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票注明金额40万元，税额6．8万元，改装完成后进行出售，并具增值税专票注明金额60万元，税额10．2万元。
(其他相关资料：题中小汽车适用的消费税税率为5％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务(3)处理是否正确，以及应缴纳的消费税。

选项

答案错误。理由：不应只以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。将生产的小汽车奖励给劳动模范应当视同销售，计入“应付职工薪酬”“应付福利费”的金额应加上视同销售的增值税和销项税。应纳消费税额=13．75×10×5％=6．88(万元)

解析

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某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立，经营期15年。2008年为获利年度，2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下：(1)1～12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)

下列应税凭证的计税依据分别为()。

根据发生的下列行为，进行判断，其中代理方可以在代理期限内单方面终止代理行为的有()。

我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括()。

以下关于消费税的说法，正确的是()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。(2009年)

甲、乙在合同中约定因合同所发生的争议，提交某仲裁委员会仲裁。后双方发生争议，甲向约定的仲裁委员会申请仲裁，但乙对仲裁协议的效力提出异议。对此，乙就仲裁协议的效力有权向谁申请认定？

(2008)下列关于单面坡缘石坡道的设计，不正确的是()。

根据营业税法律制度的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额确定方法的表述中，不符合规定的有()。

甲发现乙的一头牛在自家的麦田吃麦子，就将牛牵回家饲养。20天后，乙在甲的牛圈中发现了自己的牛，要求返还，下列正确的是()。

求函数μ=x2+yz的梯度方向的方向导数．

Rememberbooks?Theywerethosepiecesofpaperwithwordsprintedonthem【C1】inbetweentwo,sometimes,【C2】covers.

BernardShaw’smajorplaysincludethefollowingEXCEPT

Duringrecentyearswehaveheardmuchabout"race":howthisracedoescertainthingsandthatracebelievescertainthingsand

ItwasanillusionthatmademethinkthatIsawagirlintheshadow.Theunderlinedpartmeans______.

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注册会计师

某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立，经营期15年。2008年为获利年度，2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下：(1)1～12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)

下列应税凭证的计税依据分别为()。

根据发生的下列行为，进行判断，其中代理方可以在代理期限内单方面终止代理行为的有()。

我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括()。

以下关于消费税的说法，正确的是()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。(2009年)

甲、乙在合同中约定因合同所发生的争议，提交某仲裁委员会仲裁。后双方发生争议，甲向约定的仲裁委员会申请仲裁，但乙对仲裁协议的效力提出异议。对此，乙就仲裁协议的效力有权向谁申请认定？

(2008)下列关于单面坡缘石坡道的设计，不正确的是()。

根据营业税法律制度的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额确定方法的表述中，不符合规定的有()。

甲发现乙的一头牛在自家的麦田吃麦子，就将牛牵回家饲养。20天后，乙在甲的牛圈中发现了自己的牛，要求返还，下列正确的是()。

求函数μ=x2+yz的梯度方向的方向导数．

Rememberbooks?Theywerethosepiecesofpaperwithwordsprintedonthem【C1】______inbetweentwo,sometimes,【C2】______covers.

BernardShaw’smajorplaysincludethefollowingEXCEPT

Duringrecentyearswehaveheardmuchabout"race":howthisracedoescertainthingsandthatracebelievescertainthingsand

ItwasanillusionthatmademethinkthatIsawagirlintheshadow.Theunderlinedpartmeans______.

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