2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2017-11-30 24

问题 2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整。
(2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年(银行贷款年利率14％)。
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元。
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。
(6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台，支付金额4万元。
(7)企业职工总数100人，2016年度实发工资总额为110万元。
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业利息支出的纳税调整额。

选项

答案允许税前扣除的利息=100×14％×6／12=7(万元) 应调增应纳税所得额=20—7=13(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/QPKQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

以下应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的：有()。

孙某为某个人独资企业的投资者，2012年该企业实现会计利润126000元，期间孙某每月领取工资5500元已计入对应的成本费用中，假设不存在其他纳税调整事项，下列税务处理正确的有()。

下列货物的出口，适用增值税征税政策的有()。

中国公民张某将一所新购置的房产无偿赠与同窗好友林某，税务机关核定该房产价值60万元，赠与过程中林某支付契税等相关税费2万元。则林某取得该项房产时()。

金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。()

下列各项中，不符合《税务行政复议规则》规定的是()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

A．气机不畅B．气逆C．气闭D．气脱大汗、目闭口开多见于

关于恶露，下述哪种说法不正确

一氧化碳中毒现场急救首先采取

肺经与下列何经相表里

房地产开发项目施工现场的安全由()负责。

对某模板工程表面平整度、截面尺寸、平面水平度、垂直度、标高等项目进行抽样检查，按照排列图法对抽样数据进行统计分析，发现其质量问题累计频率分别为30％、60％、75％、89％和100％，则A类质量问题包括()。

()的时间价值总是大于等于0。

根据成就动机理论，学生最有可能选择的是成功概率约为()的任务。

略评俄国彼得一世改革。

一个B类网络的子网掩码为255．255．192．0，则这个网络被划分成了()个子网。