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  3. D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示： 要求： (1)计算D公司2011

D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示： 要求： (1)计算D公司2011

admin2015-06-16  24
问题 D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：

    要求：
    (1)计算D公司2011年的营运资金数额。
    (2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
    (3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
    (4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?(2012年)
选项
答案(1)2011年营运资金数额=流动资产一流动负债=961—575=386(万元) (2)应收账款周转次数=营业收入÷应收账款平均余额=3600÷600=6(次) 应收账款周转期=360÷应收账款周转次数=360÷6=60(天) 应付账款周转次数=年购货成本÷平均应付账款=360×5÷120=15(次) 应付账款周转期=360÷应付账款周转次数=360÷15=24(天) 存货周转次数=营业成本÷存货平均余额=1800÷150=12(次) 存货周转期=360÷存货周转次数=360÷12=30(天) 现金周转期=应收账款周转期+存货周转期一应付账款周转期=60+30—24=66(天) (3)利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，则现金周转期增加。 (4)增加存货会延长存货周转期，则现金周转期增加。
解析
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