D公司是一家服装加工企业，2×19年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。要求： (1)计算D公司2×19年的营运资金数额

admin2022-07-15 24

问题 D公司是一家服装加工企业，2×19年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。

要求：
(1)计算D公司2×19年的营运资金数额。
(2)计算D公司2×19年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?

选项

答案(1)2×19年营运资金数额=流动资产－流动负债=961－575=386(万元) (2)应收账款周转期=600／(3600／360)=60(天) 应付账款周转期=120／5=24(天) 存货周转期=150／(1800／360)=30(天) 现金周转期=30+60－24=66(天) (3)利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。 (4)增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。

解析

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丙公司是一家服装企业，只生产销售某种品牌的西服。2016年度固定成本总额为20000万元，单位变动成本为0．4万元，单位售价为0．8万元，销售量为100000套，丙公司2016年度发生的利息费用为4000万元。要求：以2016年为基期

企业向投资者分配收入时，本着平等一致的原则，按照投资者投资额的比例进行分配，不允许任何一方随意多分多占，以从根本上实现收入分配中的公开、公平和公正，保护投资者的利益，这体现了收入分配的()。

与资本性金融工具相比，下列选项中，不属于货币性金融工具特点的是()。

下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有()。

只对公司的业绩目标进行考核，不要求股价上涨的股权激励模式是()。

某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：(1)立即付款，付5238元。(2)第20天付款，付5292元。(3)第40天付款，付5346元。(4)第60天付款，付全额。每年按3

(2018年)下列各项中属于债务筹资方式的有()。

某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本为2400元，正常生产经营条件下的销售量为400件。以下说法中，正确的有()。

下列关于营运资金管理的表述中，正确的有()。

混合性筹资动机兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性，同时增加了企业的资产总额和资本总额，也导致企业的资产结构和资本结构同时变化。()

人们常说“聪明早慧”“大器晚成”，指的是个体身心发展的()

鉴别Graves病与自主性高功能性甲状腺腺瘤最有价值的检查是

男，45岁，肝病10余年，近半年肝区不适，在医院行影像学检查，发现肝脏左外叶有2.8cm占位病变，疑为肝癌。为明确占位病变性质，下列哪项检查最佳

某病人胸痛6h后入院，临床检查ECG未见典型急性心梗改变，为进一步明确诊断应选择

关于行政机关公务员处分的说法，下列哪一选项是正确的?()(司考2008．2．39)

在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为(　　)。

某市拟兴办一家残疾人福利企业，配备职工200人。根据《残疾人就业条例》，该企业中从事全日制工作的残疾人职工至少应有()。

如果研究明朝手工业技术，应查阅的重要文献资料是()。

本次神舟六号载人飞船______的极地考察国旗，是我国极地科考队今年2月份从南极极点带回来的，它曾在极点冉冉升起。填入划横线部分最恰当的一项是()。

下列句子中使用的修辞手法，对应不正确的一项是()。

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丙公司是一家服装企业，只生产销售某种品牌的西服。2016年度固定成本总额为20000万元，单位变动成本为0．4万元，单位售价为0．8万元，销售量为100000套，丙公司2016年度发生的利息费用为4000万元。要求：以2016年为基期

企业向投资者分配收入时，本着平等一致的原则，按照投资者投资额的比例进行分配，不允许任何一方随意多分多占，以从根本上实现收入分配中的公开、公平和公正，保护投资者的利益，这体现了收入分配的()。

与资本性金融工具相比，下列选项中，不属于货币性金融工具特点的是()。

下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有()。

只对公司的业绩目标进行考核，不要求股价上涨的股权激励模式是()。

某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：(1)立即付款，付5238元。(2)第20天付款，付5292元。(3)第40天付款，付5346元。(4)第60天付款，付全额。每年按3

(2018年)下列各项中属于债务筹资方式的有()。

某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本为2400元，正常生产经营条件下的销售量为400件。以下说法中，正确的有()。

下列关于营运资金管理的表述中，正确的有()。

混合性筹资动机兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性，同时增加了企业的资产总额和资本总额，也导致企业的资产结构和资本结构同时变化。()

人们常说“聪明早慧”“大器晚成”，指的是个体身心发展的()

鉴别Graves病与自主性高功能性甲状腺腺瘤最有价值的检查是

男，45岁，肝病10余年，近半年肝区不适，在医院行影像学检查，发现肝脏左外叶有2.8cm占位病变，疑为肝癌。为明确占位病变性质，下列哪项检查最佳

某病人胸痛6h后入院，临床检查ECG未见典型急性心梗改变，为进一步明确诊断应选择

关于行政机关公务员处分的说法，下列哪一选项是正确的?()(司考2008．2．39)

在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为( )。

某市拟兴办一家残疾人福利企业，配备职工200人。根据《残疾人就业条例》，该企业中从事全日制工作的残疾人职工至少应有()。

如果研究明朝手工业技术，应查阅的重要文献资料是()。

本次神舟六号载人飞船______的极地考察国旗，是我国极地科考队今年2月份从南极极点带回来的，它曾在极点冉冉升起。填入划横线部分最恰当的一项是()。

下列句子中使用的修辞手法，对应不正确的一项是()。

在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为(　　)。