某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2019年6月发生如下业务： (1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收

admin2019-11-06 31

问题某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2019年6月发生如下业务：
(1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收入均为含税收入，该公司提供的旅游服务选择差额计税)
(2)通过铁路运输进口一台设备，关税完税价格为80．8万元，关税税率20％，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了海关进口增值税专用缴款书。
(3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额2．6万元，支付运输费用取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明运输费用6万元。
(4)月末盘点时发现，因管理不善，上月购进的如下货物丢失：从一般纳税人购进的备件丢失，成本3．6万元(已抵扣了进项税额)；从小规模纳税人购进的商品A丢失，成本3．6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)；从小规模纳税人购进的商品B丢失，成本0．6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。
已知：上述相关票据均进行了勾选确认并抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2014年考题改编)
该公司2019年6月应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、5．6
B、5．51
C、11．37
D、12．88

答案C

解析应纳增值税＝1．50／1．09×9％＋54／1．13×13％＋50／1．06×6％＋46／1．06×6％－15．15＋(80－36)÷(1＋6％)×6％＝11．37(万元)。

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纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。

下列应按“实木地板”征税的是(　　)。

按照增值税的相关规定，下列关于对新办商贸企业转为正常一般纳税人的管理的叙述中，正确的是(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是(　　)。

对A、B两企业，下列说法不正确的有(　　)。A厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为(　　)万元。

增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有(　　)。

下列不属于营业税纳税人的单位为(　　)。

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是(　　)。

两跨等高排架的尺寸及荷载如图所示，A、B、C三根柱的截面抗弯刚度相等，弯矩设计值作用在A柱的上柱底端，试计算A柱的柱脚截面的弯矩设计值。(提示：柱顶不动铰支座反力R=C3M／H；C3=0．35)

葡萄糖和脂肪酸代谢的共同代谢中间物是()。

过境货物的过境期限为()，特殊原因，可以向海关申请延期，经海关同意后，可延期()。

下列关于商业银行设立分支机构的说法，正确的有()。

国有资产占有、使用单位发生的下列选项中，应当进行产权界定的有()。

股份公司在某个财务年度内的盈余不足以支付规定的股利时，必须在以后赢利较多的年度如数补足过去所欠股利，这种股票是()。

简述共有的概念和特征。

1～100，这100个自然数中，问最多可以选出多少个数，保证任意两个之和都不能被3整除?

人们对地名文化价值的认识仍存在很大差异，地名命名工作中的_、一味追求新意的风尚占据着主导地位。求新本无可厚非，但当这种追求以_地名的文化内涵为代价时，就需要引起警觉和重视。填入画横线部分最恰当的一项是：

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纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

下列应按“实木地板”征税的是( )。

按照增值税的相关规定，下列关于对新办商贸企业转为正常一般纳税人的管理的叙述中，正确的是( )。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是( )。

对A、B两企业，下列说法不正确的有( )。A厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为( )万元。

增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有( )。

下列不属于营业税纳税人的单位为( )。

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是( )。

两跨等高排架的尺寸及荷载如图所示，A、B、C三根柱的截面抗弯刚度相等，弯矩设计值作用在A柱的上柱底端，试计算A柱的柱脚截面的弯矩设计值。(提示：柱顶不动铰支座反力R=C3M／H；C3=0．35)

葡萄糖和脂肪酸代谢的共同代谢中间物是()。

过境货物的过境期限为()，特殊原因，可以向海关申请延期，经海关同意后，可延期()。

下列关于商业银行设立分支机构的说法，正确的有()。

国有资产占有、使用单位发生的下列选项中，应当进行产权界定的有()。

股份公司在某个财务年度内的盈余不足以支付规定的股利时，必须在以后赢利较多的年度如数补足过去所欠股利，这种股票是()。

简述共有的概念和特征。

1～100，这100个自然数中，问最多可以选出多少个数，保证任意两个之和都不能被3整除?

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纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。

下列应按“实木地板”征税的是(　　)。

按照增值税的相关规定，下列关于对新办商贸企业转为正常一般纳税人的管理的叙述中，正确的是(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是(　　)。

对A、B两企业，下列说法不正确的有(　　)。A厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为(　　)万元。

增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有(　　)。

下列不属于营业税纳税人的单位为(　　)。

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是(　　)。