甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2017年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2017年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2017年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2021-08-04 48

问题甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2017年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2017年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2017年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2017年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2017年1月1日，按面值购入当日发行的3年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2017年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2017年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2017年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2018年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
分别计算甲公司2017年度应纳税所得额和应交所得税的金额。

选项

答案甲公司2017年度应纳税所得额＝10070－200／10(税法上无形资产摊销金额)－50(国债免税利息收入)＋100(补提的坏账准备)＝10100(万元)；甲公司2017年度应交所得税＝10100×15％＝1515(万元)。

解析

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下列项目中，不应计入企业存货成本的有()。

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非盈利性服务业的总产出按本期内收入和支出的差额计算的。()

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下列项目中，不应计入企业存货成本的有()。

源于合同性权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利的期限。()

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外购存货的入账价值是指购货价格扣除商业折扣和现金折扣以后的金额。()

财务报告使用者主要包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。()

下列有关资产负债表日后事项的表述中，正确的是()。

在债务重组时，债务人对以非现金资产偿债过程中发生的运杂费、保险费等相关费用，可能会计入营业外收入。()

编制合并财务报表时，母公司对本期增加的子公司进行的下列会计处理中，正确的有()。

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对个人理想的性质、内容以及实现有决定性影响的是()

供氧不足时，3-磷酸甘油醛脱氢产生的NADH+H+的主要去路是

属高渗剂的是属β受体阻滞剂的是

女性，63岁。在一次劳动后，次日清晨突然发热，出现右下肢肌肉剧烈疼痛，其关节处肿痛，其疼痛难忍，即刻送到医院救治。检查：T38．1℃，血尿酸630μmol／L。为缓解病情，首选的药物是

非盈利性服务业的总产出按本期内收入和支出的差额计算的。()

下列哪一项不属于公安机关的人民警察必须依法履行的职责?( )

资本有机构成的提高意味着在不变资本和可变资本的比例中()。

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下列哪一项不属于公安机关的人民警察必须依法履行的职责?(　　)