某汽车修理公司会计核算健全，2013年取得销售额100万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2014年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58．5万元；购进的原材料等均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税款合计6万元。该修理公司本

admin2015-08-16 161

问题某汽车修理公司会计核算健全，2013年取得销售额100万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2014年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58．5万元；购进的原材料等均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税款合计6万元。该修理公司本月应缴纳增值税( )。

选项 A、8．5万元
B、1．3万元
C、2．5万元
D、3．4万元

答案A

解析纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=58．5÷(1+1 7％)×17％=8．5(万元)。

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税法

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