甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务: (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售A商品200件,合同约定乙公司按每件10 万元对外销售。甲公司按售价的10%。向乙公司支付手续费(手续费不

admin2021-05-25  39

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务:
    (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售A商品200件,合同约定乙公司按每件10 万元对外销售。甲公司按售价的10%。向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出,每件成本为6万元。
    (2)8日,收到乙公司开具的代销清单,乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1 000 万元,增值税税额为130 万元,款项尚未收到。
    (3)10日,向丙公司销售B商品,款项尚未收到。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400 万元,增值税税额为52万元,该批B商品的成本为280 万元。20日,丙公司发现该批商品质量有瑕疵,要求给予5%的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日,甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。
    (4)28日,收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(4),下列各项中,关于甲公司12月份出租设备相关的会计处理结果,表述正确的是(    )。

选项 A、收到租金时:
    借:银行存款             113
        贷:其他业务收入       1 13
B、计提折旧时:
    借:其他业务成本    50
        贷:累计折旧       50
C、收到租金时:
    借:银行存款                            113
        贷:其他业务收入                       100
            应交税费——应交增值税(销项税额)    13
D、计提折旧时:
    借:管理费用     50
        贷:累计折旧     50

答案B,C

解析 甲公司12月份出租设备的会计处理为:
    借:银行存款                              113
        贷:其他业务收入                         100
            应交税费——应交增值税(销项税额)      13
    借:其他业务成本                           50
        贷:累计折旧                              50
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