某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2013年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费1.27万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (2

admin2017-11-15  34

问题 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2013年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费1.27万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购人钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5 000万元,税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29 250万元。另外收取装卸费11.7万元,开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万元(不含税),最高售价25万元(不含税)。
已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%:相关发票已经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有(     )。

选项 A、支付运费.可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
C、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
D、投资人股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税

答案B,C,D

解析 支付运费,应以按11%的扣除率计算进项税额抵扣。
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