2014年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2014年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2014年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异

admin2015-07-30  47

问题 2014年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2014年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2014年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2014年的所得税费用是(     )万元。

选项 A、52.5
B、55
C、57.5
D、60

答案B

解析 应交所得税=(210-10+20-5/25%)×25%=50(万元),递延所得税负债的当期发生额=25-20=5(万元),甲公司2014年的所得税费用=50+5=55(万元);或者因税率不变,甲公司2014年的所得税费用=(210-10+20)×25%=55(万元),选项B正确。
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