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某生产企业(增值税一般纳税人),2019年4月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.2l万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年4月上述业务计税销售额为( )万元。
某生产企业(增值税一般纳税人),2019年4月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.2l万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年4月上述业务计税销售额为( )万元。
admin
2019-10-24
27
问题
某生产企业(增值税一般纳税人),2019年4月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.2l万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年4月上述业务计税销售额为( )万元。
选项
A、703.15
B、691
C、692.11
D、794.56
答案
A
解析
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金。单独记账核算的,时间在1年内,又未过期的,不并入销售额征税,但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。计税销售额:(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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