张辉注册会计师在着手内部控制测试前，有一些考虑，你认为正确的是(　　)。张辉了解到天宝公司的有关内部控制存在这样的情况：公司发出产品有销售部门开具一式三联的发运通知单，一联留底，一联交仓库部门，一联交财务部门，并据此编制一式四联的出库单，一联交顾客、一

admin2009-02-20 23

问题张辉注册会计师在着手内部控制测试前，有一些考虑，你认为正确的是(　　)。
张辉了解到天宝公司的有关内部控制存在这样的情况：公司发出产品有销售部门开具一式三联的发运通知单，一联留底，一联交仓库部门，一联交财务部门，并据此编制一式四联的出库单，一联交顾客、一联给发运单位、一联交财务部门登记明细账、一联交门卫。注册会计师对此认为(　　)。

选项 A、既然有出库单一式四联，就不需要有发运通知单
B、产成品发出的出库单，应该由仓库部门开具
C、产成品发出时，由销售部门开出一式三联的出库单就达到控制目的，一联是交给仓库，一联交给财务登账，一联销售部门留底
D、发运通知单必须经有关部门核准，此外，出库单至少是要四联，一联交仓库部门、一联发运部门留存、一联送交客户，一联作为客户开票的依据

答案D

解析产成品的发出必须有独立的发运部门进行，也必须有经审批后的发运通知单，仓库作为发货部门，与开出发运单和出库单是不相容的两个岗位，所以A、B都是错误的；出库单必须交由客户，作为客户验收确认，以及开票的依据，所以，至少要四联才行。所以C错误，D正确。

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