外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币12000元，境

admin2017-04-26 61

问题外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2015年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2015年11月应在我国缴纳个人所得税( )元。

选项 A、998．49
B、1464．44
C、2296．52
D、3295

答案C

解析在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额：(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率一速算扣除数)×(1一当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数)=[(10000+12000—4800)×25％一1005]×(1—10000÷22000×20÷30)=2296．52(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是()。

某公司制企业作出下列涉税会计处理，不正确的是()。

海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是()。

下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

下列行为符合契税减免税规定的是()。

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是(　　)。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是(　　)。

根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业(　　)。

个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

影响时间价值大小的决定性因素主要包括()

下列激素中哪一种不是腺垂体分泌的()

A，血钙升高、血磷降低B，血磷增高C，血钙和血磷同时增高D，血钙和血磷同时降低E，血钙降低、血磷增高甲状旁腺功能低下可见

督脉穴位中与十二经脉交会最多的是

不适合房地产产品引入期的策略是()。

有关危险源与事故关系的说法表达不正确的是(　　)。

证券研究报告的发布流程通常包括的主要环节有()。Ⅰ．选题Ⅱ．撰写Ⅲ．质量控制Ⅳ．合格审查和发布

关于价值观的陈述，错误的是()。[2008年真题]

假设某公司在一笔互换合约中支付6个月LIBOR利率，同时收取8%的年利率(半年计一次复利)，各名义本金为1000万元人民币。互换还有1.25年的期限。3个月、9个月、15个月的LIBOR利率分别为10%、15%、20%，上一次利息支付日的6个月LIBOR

不属于企业办公自动化基本要素的是()。

税法二

税务师职业资格

税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是()。

某公司制企业作出下列涉税会计处理，不正确的是()。

海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是()。

下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

下列行为符合契税减免税规定的是()。

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是( )。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。

根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业( )。

个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( )。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

影响时间价值大小的决定性因素主要包括()

下列激素中哪一种不是腺垂体分泌的()

A，血钙升高、血磷降低B，血磷增高C，血钙和血磷同时增高D，血钙和血磷同时降低E，血钙降低、血磷增高甲状旁腺功能低下可见

督脉穴位中与十二经脉交会最多的是

不适合房地产产品引入期的策略是()。

有关危险源与事故关系的说法表达不正确的是( )。

证券研究报告的发布流程通常包括的主要环节有()。Ⅰ．选题Ⅱ．撰写Ⅲ．质量控制Ⅳ．合格审查和发布

关于价值观的陈述，错误的是()。[2008年真题]

假设某公司在一笔互换合约中支付6个月LIBOR利率，同时收取8%的年利率(半年计一次复利)，各名义本金为1000万元人民币。互换还有1.25年的期限。3个月、9个月、15个月的LIBOR利率分别为10%、15%、20%，上一次利息支付日的6个月LIBOR

不属于企业办公自动化基本要素的是()。

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是(　　)。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是(　　)。

根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业(　　)。

个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

有关危险源与事故关系的说法表达不正确的是(　　)。