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2017年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下: (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权,并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起,对受让土地50%的面积进行一期
2017年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下: (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权,并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起,对受让土地50%的面积进行一期
admin
2018-12-21
31
问题
2017年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:
(1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权,并缴纳了契税。
(2)自2016年7月起,对受让土地50%的面积进行一期项目开发,发生开发成本6 000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元,允许扣除的有关税金及附加290万元。
(3)2017年3月该项目实现全部销售,共计取得不含税收入31 000万元。
(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素,该项目未预缴土地增值税)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数
计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
选项
答案
①房地产开发成本﹦6 000(万元) ②房地产开发费用﹦600﹢(9 324﹢6 000)×5%﹦1 366.2(万元) ③允许扣除的税金及附加﹦290(万元) ④其他扣除项目﹦(9 324﹢6 000)×20%﹦3 064.8(万元) 允许扣除项目金额的合计数﹦9 324﹢6 000﹢1 366.2﹢290﹢3 064.8﹦20 045(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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