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某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务: (1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税税额30.6万元,款项已付验收入库,支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。 (2)外购机器
某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务: (1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税税额30.6万元,款项已付验收入库,支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。 (2)外购机器
admin
2016-08-27
44
问题
某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税税额30.6万元,款项已付验收入库,支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元,增值税税额8.5万元,款项已付并验收入库。
(3)购进一批办公用品取得普通发票,注明金额2340元,办公用品已经投入使用。
(4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票,发票上注明支付的货款6000元,增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元,委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料1000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。
有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是( )。
选项
A、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
B、外购办公用品可抵扣的进项税额为340云
C、外购机器设备可抵扣的进项税额为0元
D、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.7万元
答案
D
解析
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,增值税进项税不得抵扣,选项A、B错误。2009年1月1日起,我国全面实行消费型增值税。允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税款,在购置当期全部一次扣除。选项C错误。按照规定,运费的11%可以作为增值税进项税进行抵扣,所以外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额=30.64.10×11%=31.7(万元)。选项D正确。
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