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甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的微波炉奖励给职工，已知微波炉的生产成本为1 500元／台，成本利润率为10％，市场最高不含税售价为2 500元／台，平均不含税售价为2 200元／台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额为( )元。
甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的微波炉奖励给职工，已知微波炉的生产成本为1 500元／台，成本利润率为10％，市场最高不含税售价为2 500元／台，平均不含税售价为2 200元／台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额为( )元。
admin
2020-05-19
30
问题
甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的微波炉奖励给职工，已知微波炉的生产成本为1 500元／台，成本利润率为10％，市场最高不含税售价为2 500元／台，平均不含税售价为2 200元／台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额为( )元。
选项
A、480
B、528
C、704
D、800
答案
C
解析
本题考核一般纳税人应纳税额的计算。将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售货物，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按“市场价格”确定，再次按组成计税价格确定。本题中，纳税人最近时期同类货物的“平均”不合税售价为2 200元／台，因此甲公司当月该笔业务增值税销项税额为2 200×2×16％＝704(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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