2. 财经
  3. 甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)。2016年2月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业(一般纳税人)运费并取得增值税专用发票，注明运费254．56元

甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)。2016年2月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业(一般纳税人)运费并取得增值税专用发票，注明运费254．56元

admin2017-05-09  20
问题 甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)。2016年2月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业(一般纳税人)运费并取得增值税专用发票，注明运费254．56元。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具增值税专用发票注明运费772．73元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的增值税专用发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元，另收取包装费900元，并开具普通发票。委托铁路部门将货物运送到乙公司，甲公司取得铁路部门开具的增值税专用发票，不含税运费1909．09元。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费并取得增值税专用发票，注明运费381．82元。
(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费并取得增值税专用发票，注明运费636．36元。
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(其中含运费100元)。
其他相关资料：相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(    )元。
选项 A、280
B、287
C、322
D、350
答案D
解析 业务(1)：收购花生支付运费可以抵扣的进项税=254．56×11％=28(元)
业务(4)：甲公司支付运费可以抵扣进项税=1909．09×11％=210(元)
业务(5)：购进检测设备支付运费可以抵扣的进项税=381．82×11％=42(元)
业务(6)：购进自用货运卡车支付运费可以抵扣的进项税=636．36×11％=70(元)
甲公司当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额=28+210+42+70=350(元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PIe1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)