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甲企业(位于市区)委托乙企业(位于县城)加工5箱高档化妆品,甲企业提供原材料成本20万元,乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费6万元、辅助材料费4万元。已知,乙企业同类高档化妆品的不含税销售价格为10万元/箱,高档化妆品适用的消费税税率为15%。则乙企业
甲企业(位于市区)委托乙企业(位于县城)加工5箱高档化妆品,甲企业提供原材料成本20万元,乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费6万元、辅助材料费4万元。已知,乙企业同类高档化妆品的不含税销售价格为10万元/箱,高档化妆品适用的消费税税率为15%。则乙企业
admin
2022-07-26
31
问题
甲企业(位于市区)委托乙企业(位于县城)加工5箱高档化妆品,甲企业提供原材料成本20万元,乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费6万元、辅助材料费4万元。已知,乙企业同类高档化妆品的不含税销售价格为10万元/箱,高档化妆品适用的消费税税率为15%。则乙企业应代收代缴城市维护建设税为( )万元。
选项
A、0.64
B、0.38
C、0.90
D、1.05
答案
B
解析
由受托方代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。乙企业应代收代缴的消费税=10×5×15%=7.5(万元),乙企业应代收代缴城市维护建设税=7.5×5%=0.38(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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