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  3. 2018年9月1日乙公司“应收账款”总分类账户和明细分类账户余额如下： 　“应收账款”总分类账户 借方余额300000元 　其中：“应收账款——A公司” 借方余额200000元 　“应收账款——B公司” 借方余额100000元 　2018年9月乙公司

2018年9月1日乙公司“应收账款”总分类账户和明细分类账户余额如下： 　“应收账款”总分类账户 借方余额300000元 　其中：“应收账款——A公司” 借方余额200000元 　“应收账款——B公司” 借方余额100000元 　2018年9月乙公司

admin2022-08-20  29
问题 2018年9月1日乙公司“应收账款”总分类账户和明细分类账户余额如下：
　“应收账款”总分类账户  借方余额300000元
　其中：“应收账款——A公司”  借方余额200000元
　“应收账款——B公司”  借方余额100000元
　2018年9月乙公司发生与应收账款相关的业务如下：
　(1)9月8日，向A公司销售商品40000元，向B公司销售商品60000元，款项均未收到。
　(2)9月15日，收回A公司前欠货款130000元存入银行。
　要求：
　(1)根据上述业务编制会计分录(“应收账款”要求列示明细科目)。
　(2)分别计算“应收账款”总分类账户与所属各明细分类账户的期末余额。
　(3)验证“应收账款”总分类账户与所属明细分类账户的期末余额是否相符。
　(上述计算要求列示计算过程)
选项
答案(1)9月8日： 　借：应收账款——A公司40000 　应收账款——B公司60000 　　　贷：主营业务收入100000 　9月15日： 　借：银行存款130000 　　　贷：应收账款——A公司130000 　(2)“应收账款”总分类账户期末余额=300000+410000+60000-130000=270000(元) 　“应收账款—A公司”明细分类账户期末余额=200000-40000-130000=110000(元) 　“应收账款—B公司”明细分类账户期末余额=100000+60000=160000(元) 　(3)“应收账款”总分类账户期末余额=“应收账款——A公司”明细分类账户期末余额+“应收账款——B公司”明细分类账户期末余额=110000+160000=270000(元)．“应收账款”总分类账户与所属明细分类账户的期末余额相符。
解析
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