我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 41

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、3．00
B、3．50
C、5．00
D、6．00

答案C

解析 2016年境外分公司税前所得=14+6=20(万元)，抵免限额=20×25％=5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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李某2009年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1100元，则李某当月应申报缴纳个人所得税()元。

根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是()。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是(　　)。

下面说法正确的是()。

下列可以不征或免征土地增值税的是()。

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

症见由情志异常、精神刺激而发作，突然昏倒。不知人事，四肢厥冷，呼吸气粗，口噤握拳，舌苔薄白，脉沉弦，辨证为

入、出境交通工具，根据情况，应当实施消毒、除鼠、除虫或者其他卫生处理。(　　)

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下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是()。

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根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是()。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是( )。

下面说法正确的是()。

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按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

症见由情志异常、精神刺激而发作，突然昏倒。不知人事，四肢厥冷，呼吸气粗，口噤握拳，舌苔薄白，脉沉弦，辨证为

入、出境交通工具，根据情况，应当实施消毒、除鼠、除虫或者其他卫生处理。( )

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入、出境交通工具，根据情况，应当实施消毒、除鼠、除虫或者其他卫生处理。(　　)