甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值下降100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与产品质量相关的预计负债600万元。

admin2014-02-25 20

问题甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值下降100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与产品质量相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述产品质量相关的支出在实际支出时可税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提无形资产减值准备120万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
甲公司2013年度递延所得税费用为( )万元。

选项 A、－205
B、-155
C、-125
D、-75

答案A

解析甲公司2013年度递延所得税费用＝一25一150一30＝一205(万元)。(注：对应科目为资本公积的递延所得税不构成影响所得税费用的递延所得税)。

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会计

注册会计师

注册会计师在执行审计业务的各阶段需要保持职业怀疑态度，下列关于注册会计师保持职业怀疑态度的表述中不正确的是()。

下列有关实质性程序的结果对控制测试结果的影响的表述中，不恰当的是()。

20×8年年初，客户因质量问题退回了X公司于20×7年12月赊销的产品，但X公司直接抵减了退回当月的销售收入，没有调整上年财务报表。注册会计师在编制20×7年审计调整分录时，应当()。

注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书。但应考虑对审计业务约定条款作出修改以及提醒被审计单位注意现有的条款的情况有()。

企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有()。

项目经理资质分为()。

A．抑制甲状腺素合成B．抑制甲状腺素释放C．阻断外周组织T4向T3转化D．破坏甲状腺滤泡细胞复方碘溶液

金融期货的买入方就是否履约具有选择的权利。()

关于青少年社会工作，下列表述不正确的是()。

对抑郁神经症的诊断，病程应至少持续()。

班主任通过对集体的管理去间接影响个人，又通过对个人的直接管理去影响集体，从而把对集体和个人的管理结合起来的管理方式是()

王老师在教学中比较重视基本概念、原理及学习方法的教授。他所遵循的学习理论是()。

苏轼在《赤壁赋》中以“，”两句，写出了婉转悠长、延绵不尽的乐声之美。

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下列有关实质性程序的结果对控制测试结果的影响的表述中，不恰当的是()。

20×8年年初，客户因质量问题退回了X公司于20×7年12月赊销的产品，但X公司直接抵减了退回当月的销售收入，没有调整上年财务报表。注册会计师在编制20×7年审计调整分录时，应当()。

注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书。但应考虑对审计业务约定条款作出修改以及提醒被审计单位注意现有的条款的情况有()。

企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有()。

项目经理资质分为()。

A．抑制甲状腺素合成B．抑制甲状腺素释放C．阻断外周组织T4向T3转化D．破坏甲状腺滤泡细胞复方碘溶液

金融期货的买入方就是否履约具有选择的权利。()

关于青少年社会工作，下列表述不正确的是()。

对抑郁神经症的诊断，病程应至少持续()。

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王老师在教学中比较重视基本概念、原理及学习方法的教授。他所遵循的学习理论是()。

苏轼在《赤壁赋》中以“________，________”两句，写出了婉转悠长、延绵不尽的乐声之美。

苏轼在《赤壁赋》中以“，”两句，写出了婉转悠长、延绵不尽的乐声之美。