我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 2019年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率

admin2020-05-25 25

问题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

2019年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。

选项

答案居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

解析

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以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有()。

下列关于资源税的说法中，正确的有()。

下列关于营改增纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是()。

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳消费税的有()。

砂浆抽检数量每一检验批且不超过（）m砌体的各种类型及强度等级的砌筑砂浆，每台搅拌机应至少抽检一次。

关于发汗的叙述，错误的是

关于胃、十二指肠溃疡的特点，正确的是

A．3日内B．10日内C．30日内D．60日内E．3个月内公民、法人或者其他组织申请行政复议的，应当在知道该具体行政行为之日起多少时间内提出

图5－63所示变截面短杆，AB段的压应力与BC段压应力σBC的关系是()。

对生态功能保护区应采取以下哪些保护措施。(　　　)

构成投资组合的证券甲和证券乙，其标准差分别为12%和8%。在等比例投资的情况下，如果两种证券的相关系数为1，该组合的标准差为10%；如果两种证券的相关系数为-1，则该组合的标准差为2%。()

房地产的()，要求房地产所处的区位必须对开发商、置业投资者和租户都具有吸引力。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Non-VerbalCommunicationInthistalk,wearegoingtotalkaboutthedefinitionofnon-verbalcommunication,dimensionsof

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以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有()。

下列关于资源税的说法中，正确的有()。

下列关于营改增纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是()。

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳消费税的有()。

砂浆抽检数量每一检验批且不超过（）m砌体的各种类型及强度等级的砌筑砂浆，每台搅拌机应至少抽检一次。

关于发汗的叙述，错误的是

关于胃、十二指肠溃疡的特点，正确的是

A．3日内B．10日内C．30日内D．60日内E．3个月内公民、法人或者其他组织申请行政复议的，应当在知道该具体行政行为之日起多少时间内提出

图5－63所示变截面短杆，AB段的压应力与BC段压应力σBC的关系是()。

对生态功能保护区应采取以下哪些保护措施。( )

构成投资组合的证券甲和证券乙，其标准差分别为12%和8%。在等比例投资的情况下，如果两种证券的相关系数为1，该组合的标准差为10%；如果两种证券的相关系数为-1，则该组合的标准差为2%。()

房地产的()，要求房地产所处的区位必须对开发商、置业投资者和租户都具有吸引力。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Non-VerbalCommunicationInthistalk,wearegoingtotalkaboutthedefinitionofnon-verbalcommunication,dimensionsof

对生态功能保护区应采取以下哪些保护措施。(　　　)